Informe Paying Taxes 2009

La consultora Price Waterhouse Coopers, con el International Finance Corporation y el Banco Mundial, publica su tercer informe Paying Taxes 2009. En éste artículo extraeremos algunas de las principales conclusiones relativas al extenso informe original en inglés, que también adjuntamos al final. Prestaremos especial atención a la evolución Latinoamérica y a España (el segundo país UE en gravámenes).

¿QUÉ ES PAYING TAXES 2009?

El informe Paying Taxes 2009 es la ampliación del informe Doing Business que mide el marco país y la idoneidad para hacer negocios en 181 países en todo el mundo. En Paying Taxes 2009 se presta un especial interés por la fiscalidad en las empresas.

METODOLOGÍA

En el informe se han medido pequeñas y medianas empresas, y los principales criterios para elaborar el ranking son:

• Tiempo expresado en horas de trabajo para cumplimentar todos los trámites del preparación y pago de impuestos.
• Número de pagos al año.
• Obligaciones tributarias de las empresas respecto a la administración, expresadas como porcentaje sobre cobrado sobre sus ingresos. (Llamado en el informe TTR o Total Tax Rate).

El informe incluye dentro de los impuestos no sólo Impuesto de Sociedades (impuestos directos), sino también cargas laborales, e impuestos indirectos (IVA).

CONCLUSIONES DEL INFORME

1. Las economías mejor situadas en el ranking son aquellas con impuestos más bajos y más simples, y con unos trámites administrativos más fáciles.

2. Las reformas más frecuentes han sido la reducción en los impuestos corporativos (de sociedades) y el desarrollo de pagos electrónicos.

3. El impuesto de sociedades supone el 13% de los pagos efectuados, el 26% del tiempo dedicado y el 37% del importe total abonado a la administración (TTR).

4. Aunque los impuestos sobre el consumo tienen un impacto mínimo y sólo suponen impuestos recaudados en representación del gobierno, pero pueden suponer una carga muy pesada en lo que se refiere a número de horas dedicadas a su tramitación.

5. La transparencia en la legalidad es un elemento muy importante, el 14% de los contribuyentes, informó que la información necesaria para cumplimentar los trámites, en ocasiones no está disponible.

6. Aproximadamente un 40% de los contribuyentes consultados indicaron que sus países disponen de incentivos en I+D+i y ayudas a las PYMEs. PWC también ve un potencial en los impuestos medioambientales para cambiar los comportamientos de las empresas. No se ha investigado aún la efectividad de dichos impuestos.

¿QUÉ MEJORAS SE HAN REALIZADO?

De todos los países analizados destacan las siguientes mejoras:

• 71% Reducción en los impuestos sobre el beneficio.
• 22% Simplificación en el proceso de pago.
• 19% Revisión de las leyes tributarias.
• 17% Impuestos eliminados
• 14% Reducción en cargas laborales

¿DÓNDE ES MÁS FÁCIL EL PAGO DE IMPUESTOS?

• 1. Maldivas
• 2. Quatar
• 3. Hong Kong
• 4. Emiratos Árabes
• 5. Singapur
• 6. Irlanda
• 7. Arabia Saudí
• 8. Omán
• 9. Kuwait
• 10. Kiribati

Destacan los esfuerzos de la República Dominicana, el mayor reformador en 2008, con un descenso del impuesto de sociedades del 30% al 25%, la eliminación de algunos impuestos y reducción de otros.

¿DÓNDE ES MÁS DIFÍCIL TRAMITAR EL PAGO DE IMPUESTOS?

• 172. Panamá
• 173. Jamaica
• 174. Mauritania
• 175. Gambia
• 176. Bolivia
• 177. Venezuela
• 178. República Centroafricana
• 179. Congo
• 180. Ucrania
• 181. Bielorrusia

IMPUESTOS TOTALES SOBRE BENEFICIOS (TTR)

Los más bajos y los más altos.

• Vanatu 8,4%
• Maldivas 9,1%
• Qatar 11,3%
• Emiratos Árabes 14,4%
• Kuwait 14,4%
• Arabia Saudí 14,5%
• Bahrein 15%
• Zambia 16,1%
• Franja Oesta y Gaza 16,8%
• Botswana 17,1%

..

• Tayikistán 85,5%
• Uzbekistán 90,6%
• Mauritania 98,7%
• Argentina 108,1%
• Bielorrusia 117,5%
• República Centroafricana 203,8%
• Congo 229,8%
• Sierra Leona 233,5%
• Burundi 278,7%
• Gambia 292,4%

¿CUANTO TIEMPO ME CUESTA?

En la media de países OCDE, como España, los deberes tributarios suponen una media de 13 pagos anuales y 183 horas por empresa. En el caso de América Latina y Caribe, los peores posicionados en éste campo, supone 35 pagos y 394 horas por empresa. Destaca el caso de Brasil con casi 2.500 horas por empresa y año para cumplir con todos los requerimientos tributarios.

¿CUANTO SE LLEVA EL GOBIERNO?

En la media de los países OCDE, el gobierno se llevaría el 45% del beneficio, principalmente en costes laborales. España se situa en segundo lugar por la cola con un 60% de porcentaje sobre el beneficio debido principalmente a sus elevados costes laborales, a la misma altura de Francia, y sólo por detrás de Italia. Mientras, en América Latina se llevarían una media del 50%, mayoritariamente en otros impuestos (por encima de costes laborales e impuestos sobre beneficios).

ESPAÑA Y AMÉRICA LATINA

En el ranking, Argentina ocupa el puesto 134, Belize 53, Bolivia 176, Brasil 145, Chile 41, Colombia 141, Costa Rica 152, Ecuador 69, El Salvador 124, España el puesto 84, Guatemala 120, Haiti 91, Honduras 137, México 149, Nicaragua 162, Panamá 172, Paraguay 102, Puerto Rico 98, República Dominicana 72, Uruguay 167 y Venezuela 177.

El informe describe en un pequeño monográfico el caso español. Califica el proceso de pago en España como self-assessment (podríamos traducir como de autoliquidación) ocurriendo en el mayor caso de sus impuestos (IVA, Sociedades, IRPF, seguridad social), lo cual supone un lastre para los contribuyentes.

Las distintas administraciones (centrales, regionales, locales) han ido introduciendo sucesivos cambios durante varios años para facilitar el pago de impuestos. El impuesto de sociedades se ha ido recortando hasta el 30% en 2008 desde el 35%, sin embargo se han reducido los incentivos a la inversión y la tasa nominal sigue siendo alta en comparación con los países vecinos.

Son muy interesantes, las recomendaciones efectuadas por el informe para elaborar unos impuestos mejores, más transparentes y más eficientes.

Descargar el informe original Paying Taxes 2009.

Ver el informe Doing Business 2009.

Por Alberto López Correa.

  banco mundial, international finance corporation, PWC